Работник умер в июне: что делать, если не полностью удержан НДФЛ в марте?
Добрый день!
Прошу подсказать, как поступить в следующей ситуации.
Была выплачена заработная плата работнику в марте 2023 г. , а НДФЛ рассчитан и удержан неверно (меньше чем нужно).
В апреле сотрудник взял отпуск без содержания.
То есть дохода с которого можно было бы удержать НДФЛ - не было.
В июне сотрудник умирает.
В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал, неудержанная сумма отражена по строке 170 как сумма налога неудержанная налоговым агентом.
Как быть с неудержанным НДФЛ и как его теперь отражать в отчете за полугодие?
Всем спасибо за ответ!
Прошу подсказать, как поступить в следующей ситуации.
Была выплачена заработная плата работнику в марте 2023 г. , а НДФЛ рассчитан и удержан неверно (меньше чем нужно).
В апреле сотрудник взял отпуск без содержания.
То есть дохода с которого можно было бы удержать НДФЛ - не было.
В июне сотрудник умирает.
В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал, неудержанная сумма отражена по строке 170 как сумма налога неудержанная налоговым агентом.
Как быть с неудержанным НДФЛ и как его теперь отражать в отчете за полугодие?
Всем спасибо за ответ!
Comments
-
честный бухгалтер, здравствуйте!Цитата: Как быть с неудержанным НДФЛ и как его теперь отражать в отчете за полугодие?Я считаю, что так же отразить в строке 170 расчета 6-НДФЛ.
И продолжать отражать в строке 170 до конца года (6 мес., 9 мес., год), поскольку удержать НДФЛ с работника уже невозможно.
При сдачи расчета 6-НДФЛ за 2023 год, в Приложении 1 ( Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) которое подается с годовым расчетом в разделе 4,
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога, отразить сумму дохода с которой не удержан налог и соответственно сам налог.
Так же отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ (за 2023 г.) в строке 170. -
И-К, спасибо за ответ!
Как Вы думаете, нужно ли организации из своих средств уплачивать данный НДФЛ,
ведь за неуплату (не удержание, неполное удержание, неполную и (или) несвоевременную уплату) НДФЛ нас могут оштрафовать на 20% от неуплаченной (неудержанной) суммы налога (ст. 123 НК РФ)? -
честный бухгалтер,Цитата: Как Вы думаете, нужно ли организации из своих средств уплачивать данный НДФЛ,Нет, не нужно. Налоговый агент не может из своих средств платить НДФЛ.Цитата:1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Статья 45 НК РФ пункт 1
"НДФЛ нас могут оштрафовать на 20% от неуплаченной (неудержанной) суммы налога (ст. 123 НК РФ)?"
Считаю, что в Вашем случае такая вероятность есть поскольку НДФЛ Вы удержали неверно в марте 2023 г.
Но к сожалению уже ничего не исправить, поскольку:Цитата: В июне сотрудник умирает.Цитата:10. В случае выявления по результатампроведенной налоговым органом налоговой проверкифакта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежатдоначислению налоговому агенту.НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентамиЦитата: В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал, неудержанная сумма отражена по строке 170 как сумма налога неудержанная налоговым агентом.В первом квартале 2023 г., не нужно было отражать не удержанный НДФЛ в строке 170, поскольку возможность удержать НДФЛ до конца года еще была.
А вот с отчета за полугодие, думаю, что да в строке 170 отражать неудержанный НДФЛ нужно. -
И-К, спасибо за ответ!
